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福建自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》章節(jié)試題及答案10
一、業(yè)務(wù)題
2011年工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求編制會(huì)計(jì)分錄：
1、6月5日，收到光明商廈送來的借款單和解繳的現(xiàn)金129 800元，清點(diǎn)無誤后，予以入賬。
借：現(xiàn)金129 800
貸：活期存款——光明商廈129 800
2、6月25日，收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為78 000元，要求轉(zhuǎn)存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。
借：活期存款——武定工廠78 000
貸：定期存款——武定工廠78 000
3、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%;3年定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，預(yù)提本季度定期存款的利息。
定期存款季平均余額=(1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000)/3=1141000(元)
月平均利率=(3.87%÷12+5.22%÷12)÷2=0.37875%
預(yù)提定期存款利息=1141000×0.37875%×3=12964.61(元)
借：利息支出12964.61
貸：應(yīng)付利息12964.61
或：
應(yīng)計(jì)1年定期存款利息=(1005000+1017000+1026000)×3.87%/12=9 829.8(元)
應(yīng)計(jì)3年定期存款利息=(127000+116000+132000)×5.22%/12=1 631.25(元)
借：利息支出11461.05
貸：應(yīng)付利息——1年期定期存款利息戶9 829.8
——3年期定期利息存款利息戶1 631.25
4、7月10日，收到武定工廠交來本日到期的單位存款證實(shí)書一張，金額84 000元，存期3年，年利率為5.22%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶，審查無誤后予以轉(zhuǎn)讓。
利息=84000×3×5.22%=13154.4(元)
借：定期存款——武定工廠84 000
應(yīng)付利息——3年期定期存款利息戶13 154.4
貸：活期存款——武定工廠97 154.4
5、7月20日，收到光明商廈交來過期15天的單位存款證實(shí)書一張，金額為96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，審查無誤后，予以轉(zhuǎn)賬。
利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6(元)
借：定期存款——光明商廈96 000
應(yīng)付利息——1年期定期存款利息戶3 747.6
貸：活期存款——武定工廠99 747.6
【結(jié)尾】以上就是福建自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》章節(jié)試題及答案10的簡(jiǎn)要介紹，如想獲取更多內(nèi)容記得查看：自考本科、自考模擬練習(xí)、自考復(fù)習(xí)備考、自學(xué)考試成績查詢等相關(guān)資訊。
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